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2019注冊會計師考試備考《會計》真題/模擬精選習題18

發布時間:2019-01-15 17:55

一、甲公司本期的會計利潤210萬元,本期有國債收入10萬元,本期有環保部門罰款20萬元,另外,已知因固定資產對應的遞延所得稅負債年初金額為20萬元,年末金額為25萬元,要求計算甲...

一、甲公司本期的會計利潤210萬元,本期有國債收入10萬元,本期有環保部門罰款20萬元,另外,已知因固定資產對應的遞延所得稅負債年初金額為20萬元,年末金額為25萬元,要求計算甲公司本期的所得稅費用金額()萬元。
 A .50
 B .60
 C .55
 D .57.5
【正確答案】:C
【試題解析】:
 應交所得=[210-10+20-5/25%]*25%=50(萬元),遞延所得負債的當期發生額=25-5=5(萬元) ,所得稅費用=50+5=55(萬元)。

 
二、經與乙公司商協,甲公司以一批產品換入乙公司的一項專利技術,交換日,甲公司換出產品的賬面價值為560萬元,公允價值為700萬元(等于計稅價格),甲公司將產品運抵乙公司并向乙公司開具了增值稅專用發票,當日雙方辦妥了專利技術所有權轉讓手續。經評估確認,該專項技術的公允價值為900萬元(免增值稅),甲公司另以銀行存款支付乙公司81萬元,甲、乙公司均為增值稅一般納稅人,適用的增值稅稅率均為17%,不考慮其他因素,甲公司換入專利技術的入賬價值是()。
 A .641萬元
 B .900萬元
 C .781萬元
 D .819萬元
【正確答案】:B
【試題解析】:
 入賬價值=換出產品公允價值+增值稅銷項稅額+支付的補價=700+700×17%+81=900(萬元)。
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